Brennpunktthema: KASSE 2024/2025 - AKTUELL

Gliederung

I.  Auswahl eines Kassensystems – wie der Steuerberater helfen kann.

1. Auswahlkriterien Kassenfachhändler/Kassensystem
2. Problem: Jeder darf Kassen verkaufen!
3. Systemanforderungen (persönlich, technisch, ergonomisch)
4. Auswahl und Anzahl erforderlicher TSE
5. Entscheidungskriterien Hardware-/Cloud-TSE
6. Beschränkungen der Wahlfreiheit

II. Einrichtung eines Kassensystems

1. Stammdatenerfassung
2. Ideale Kassenbons und Bewirtungskostenbelege
3. QR-Code-Check – wie und womit?
4. Ertrag- und umsatzsteuerliche Besonderheiten
5. Bestellvorgänge („Kellner-Block“)
6. (Un)Zulässigkeit von Parallelsystemen (Offene Ladenkasse, Notbetrieb bei technischen Störungen)

III. Dokumentation ausgewählter Geschäftsvorfälle

1. Trinkgelder AN/AG
2. Warengruppen
3. Nutzung von Items/SubItems
4. Pfandgelder

IV. Verfahrensdokumentation – leicht gemacht!

1. Gewinnbringer für alle!
2. Wichtiger denn je: Einrichtung und Dokumentation des internen Kontrollsystems (Benutzerrollen und -rechte, Kassieranleitung, Konfigurationsprotokoll etc.)
3. Hilfreiche Muster und Vordrucke
4. Neues aus dem DFKA e. V.

V.  Meldeverfahren für elektronische Aufzeichnungssysteme ab 01.01.2025 (§ 146a Abs. 4 AO)

1. Wege der Meldung – was muss wann gemeldet werden?
2. Haftung bei Meldung durch den Steuerberater!?
3. Bruttomeldung auf Betriebsstättenebene
4. „Datensammler“: Muster-Datenblatt Verfahrensdokumentation und KOMet-Meldeverfahren

VI. Vorbereitung auf Datenexporte in BP & Nachschau

1. Im Wirrwarr des Regelwerks – Abhängigkeit von Aufzeichnungssystem, Verwaltungsverfahren und Prüfungszeitraum (Matrix)
2. Besonderheiten bei Berufsgeheimnisträgern (§§ 102, 104 AO, 203 StGB)
3. DSFinV-K, TAR-Archive
4. GoBD-Export
5. Sonderfall: Rechnungen in der Cloud (§ 14b UStG)

VII. Taxi- und Mietwagenunternehmen – was ist neu?

1. Arten von Aufzeichnungssystemen (Alt- und EU-Taxameter, Wegstreckenzähler, Apps, Flottenmanagementsysteme)
2. Grundsatz: TSE-Pflicht seit 01.01.2024
   Reichweite der Nichtbeanstandungsregel (BMF) – was ist zu tun?
   Sonderfall: INSIKA-Geräte
   Anwendung der DSFinV-TW
   Einzelaufzeichnungspflichten (Tarif-, Kranken-, Botenfahrten u. a.)
   AEAO zu § 146a n. F.

3. Belegausgabepflicht bei Taxametern und Wegstreckenzählern
4. Meldepflichten: Was muss der Finanzverwaltung wann mitgeteilt werden?
5. (Zusätzliche) Führung von Papieraufzeichnungen?
   Schichtzettel / Beförderungsaufträge / Trinkgelder / Trennung der Entgelte / Dokumentation von Leer- und Privatfahrten!?

6. Steuerliche Behandlung von Kosten der erstmaligen Implementierung von TSE und DSFinV-TW

VIII. Update: Offene und geschlossene Ladenkassen

IX. Optimale Vorbereitung auf Kassen-Nachschauen

X. News aus Rechtsprechung und Verwaltung

1. Aktuelle Urteile und Beschlüsse rund um die Kassenführung
2. Änderung der GoBD 2024
3. Blick in die Zukunft – worauf muss man sich einstellen?
   Änderungen durch DAC 7 / Jahressteuergesetz 2024 / Bürokratieentlastungsgesetz IV / Erstellung von E-Rechnungen / Evaluierung des Kassengesetzes 2025 – kommt die Registrierkassenpflicht?

XI.  Checklisten & Hilfestellungen

1. Rechtsprechungsüberblick (Tabellarische/chronologische Übersicht mit 175 Urteilen und Beschlüssen zur Kassenführung)
2. Checklisten zur Einhaltung der Ordnungsmäßigkeit (offene Ladenkasse, elektronische Aufzeichnungssysteme)
3. Matrix der Datenzugriffsrechte – was gilt in welchem Zeitraum?
4. Im Dschungel der Kassenführung“ – wo finde ich was?
   Tabellarische/chronologische Übersicht mit Fundstellen und Verlinkungen (u. a. AO, KassenSichV, Technische Richtlinien, FAQs (BSI, BMF), ertrag- und umsatzsteuerliche Normen rund um die Kassenführung u.v.m.)